Rechnung ohne MwSt
in der Schweiz — wann ist das erlaubt?

Wenn dein weltweiter Jahresumsatz aus steuerbaren Leistungen unter CHF 100'000 liegt, bist du gemäss Art. 10 Abs. 2 MWSTG von der MwSt-Pflicht befreit. Du stellst dann Rechnungen ohne MwSt-Ausweis und vermerkst «ohne MWST» auf dem Dokument. Für gemeinnützige Organisationen sowie nicht gewinnstrebige, ehrenamtlich geführte Sport- und Kulturvereine gilt eine erhöhte Grenze von CHF 250'000.

Für Rechnungen ohne MwSt gibt es keine gesetzliche Liste — Art. 26 MWSTG gilt für MwSt-pflichtige Unternehmen. Bewährt haben sich dieselben Angaben: Name und Adresse von dir und deinem Kunden, Rechnungsdatum und Rechnungsnummer, Beschreibung der Leistung (Art, Gegenstand und Umfang), Leistungsdatum oder -zeitraum und der Rechnungsbetrag. Dazu kommt der Vermerk «ohne MWST» oder «Nicht MWST-pflichtig gemäss Art. 10 Abs. 2 MWSTG». Wichtig: keine MWST und keine MWST-Nummer ausweisen (Art. 27 Abs. 1 MWSTG).

Das ist ein teurer Fehler: Wer auf Rechnungen MwSt ausweist, ohne dazu berechtigt zu sein, schuldet den ausgewiesenen Betrag der ESTV (Art. 27 Abs. 2 MWSTG). Bei einer Rechnung über CHF 3'000 plus 8,1 % MwSt wären das CHF 243. Davon kommst du nur los, wenn du die Rechnung korrigierst (mit einem Dokument, das auf die ursprüngliche Rechnung verweist und sie widerruft) oder glaubhaft machst, dass dem Bund kein Steuerausfall entstanden ist — etwa weil dein Kunde keinen Vorsteuerabzug gemacht hat.

Ja, das nennt sich «Verzicht auf die Befreiung von der Steuerpflicht» (Art. 11 MWSTG). Auch wenn dein Umsatz unter CHF 100'000 liegt, kannst du freiwillig auf die Befreiung verzichten und dich bei der ESTV als MwSt-pflichtig registrieren. Das kann sinnvoll sein, wenn du hohe Vorleistungen mit MwSt einkaufst (z.B. Materialien, Software, Miete) und den Vorsteuerabzug nutzen möchtest. Allerdings stellst du dann auf deinen Leistungen MwSt in Rechnung und rechnest regelmässig mit der ESTV ab.

Die Grenze gilt pro steuerpflichtige Person bzw. pro Unternehmen. Wenn du eine Einzelfirma betreibst, wird der gesamte Umsatz aller deiner Tätigkeiten zusammengezählt. Hast du zusätzlich eine GmbH, wird deren Umsatz separat betrachtet, da die GmbH eine eigene Rechtsperson ist. Bei einfachen Gesellschaften oder Erbengemeinschaften kann die Berechnung komplexer sein — im Zweifel lohnt sich eine kurze Rücksprache mit einem Treuhänder.

Nein. Wenn du als Privatperson gelegentlich eine Leistung erbringst (z.B. einmalige Beratung, Verkauf eines Gegenstands), bist du in der Regel nicht MwSt-pflichtig. Die MwSt-Pflicht entsteht erst bei einer selbständigen, auf Dauer angelegten Erwerbstätigkeit mit mindestens CHF 100'000 Umsatz. Auf deiner Rechnung vermerkt du einfach «ohne MWST». Weitere Tipps findest du in unserem Ratgeber für Rechnungen als Privatperson.

In der Schweiz gelten 2026 unverändert drei MwSt-Sätze: Der Normalsatz von 8,1% für die meisten Waren und Dienstleistungen, der reduzierte Satz von 2,6% für Lebensmittel, alkoholfreie Getränke, Medikamente, Bücher und Zeitungen, sowie der Sondersatz von 3,8% ausschliesslich für Beherbergungsleistungen (Hotels, Ferienwohnungen).

Stelle sicher, dass alle wichtigen Angaben vorhanden sind und der Vermerk «ohne MWST» klar ersichtlich ist. Geschäftsdaten einmal hinterlegen, Empfänger und Leistung erfassen, fertig. Mit ERPLight wählst du 0 % MwSt — dann wird keine MwSt ausgewiesen und auf dem PDF steht «Total (ohne MWST)»; zudem generiert ERPLight einen Swiss QR-Code für einfache Zahlung. Alternativ kannst du unseren kostenlosen QR-Rechnung Generator nutzen.

«Nicht mehrwertsteuerpflichtig» bedeutet, dass der Rechnungssteller nicht bei der ESTV für die Mehrwertsteuer registriert ist — in der Regel weil der Jahresumsatz unter CHF 100'000 liegt. Auf der Rechnung darf kein MwSt-Betrag und keine MWST-Nummer (UID mit Zusatz «MWST») ausgewiesen werden. Stattdessen empfiehlt sich ein Vermerk wie «Von der MWST befreit gemäss Art. 10 MWSTG» oder «Nicht MWST-pflichtig». Bei 0 % MwSt schreibt ERPLight auf dem PDF automatisch «Total (ohne MWST)».

Als Kleinunternehmer (Umsatz unter CHF 100'000/Jahr) schreibst du eine Rechnung ohne MwSt so: Name und Adresse beider Parteien, Rechnungsdatum, eindeutige Rechnungsnummer, Leistungsbeschreibung mit Menge und Preis, Gesamtbetrag in CHF — und kein MwSt-Ausweis. Optional empfiehlt sich der Vermerk «Nicht MWST-pflichtig» gemäss Art. 10 MWSTG (siehe ESTV). Mit ERPLight ist das mit wenigen Klicks erledigt — QR-Zahlungsteil inklusive.

Geschäftsbücher und Belege sind in der Schweiz 10 Jahre aufzubewahren (Art. 958f OR) — unabhängig davon, ob MwSt ausgewiesen wird oder nicht; für Selbständige gilt das auch steuerlich (Art. 126 Abs. 3 DBG). Die Frist beginnt mit dem Ende des Geschäftsjahres. Rechnungen können physisch oder elektronisch aufbewahrt werden, wenn sie unverändert und lesbar bleiben (Geschäftsbücherverordnung, GeBüV).

Eine Rechnung ins Ausland enthält in der Regel keine Schweizer MwSt: Dienstleistungen an Empfänger im Ausland unterliegen nach dem Empfängerortsprinzip (Art. 8 Abs. 1 MWSTG) nicht der Schweizer Mehrwertsteuer, und Ausfuhrlieferungen sind von der Steuer befreit (Art. 23 Abs. 2 Ziff. 1 MWSTG). Bei Geschäftskunden in der EU kommt häufig das Reverse-Charge-Verfahren dazu, die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers: Der Kunde versteuert die Leistung in seinem Land, und die Rechnung nennt seine USt-IdNr. mit einem entsprechenden Hinweis. Ob dein konkreter Fall darunterfällt, hängt von Leistungsart und Empfänger ab — im Zweifel klärst du das mit deinem Treuhänder oder der ESTV. ERPLight setzt im Business-Plan bei Kunden mit Land ausserhalb der Schweiz den passenden Steuerhinweis auf Deutsch und Englisch auf die Rechnung, wahlweise in CHF oder EUR und mit Zahlungsblock (IBAN/BIC) statt QR-Zahlteil.